Mise en oeuvre des travaux préparatoires de fin d’exercice de la PME - Module E2 du titre ASCA

1 Généralités sur les travaux de fin d’exercice

• Les comptes de Bilan
• Les comptes de Gestion
• L’inventaire extra-comptable

2 Évaluation et comptabilisation des stocks

• La comptabilisation des variations de stock.
• Les dépréciations de stocks.

3 Régularisation des comptes d’immobilisation

• L’amortissement linéaire ou dégressif : règles, méthodes.
• Régularisation des comptes d’immobilisations par l’amortissement
• Cession des immobilisations – comptabilisation

4 Les provisions pour dépréciation

• Les diverses provisions pour dépréciation
• Le comptabilisation de la constitution de provisions pour dépréciation

5 Régularisation du poste clients

• Client douteux, déterminer les pertes éventuelles
• Créance irrécouvrable
• Comptabilisation de la provision

6 Régularisation des placements et financements

• Évaluation des valeurs mobilières de placement
• Les investissements et placements financiers
• Évaluation et comptabilisation des dépréciations

7 Les provisions pour risques et charges

• La régularisation des charges et dettes d’exploitation

8 La régularisation des autres charges

• Les factures non parvenues
• Les charges constatées d’avance
• Les charges a répartir sur plusieurs exercices

9 La régularisation des produits

• Les produits à recevoir
• Les produits constatés d’avance

10 La détermination comptable du résultat de l’exercice 

• Balance avant-inventaire & après-inventaire
• Résultat de l’exercice
• Bilan

11 Clôture et réouverture des comptes

• Reprise des soldes de la balance après-inventaire
• Contrepassation d’écritures de régularisation

Assistant de comptabilité et d'administration en PME/TPE

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